Préstamo a una empresa: ¿Pensando en prestar dinero a una empresa? Si está considerando prestar dinero a un miembro de la familia a una tasa de interés baja o nula para ayudarlo a iniciar su nuevo negocio, sea inteligente y présteselo a él, no a la empresa. Te ahorrará impuestos…
Préstamo a la empresa: Si prestas dinero a la empresa, Hacienda (los recaudadores de impuestos) asumirá que estás recibiendo una cantidad base de interés que puede ser más alta de lo que realmente estás recibiendo, y tendrás que pagar impuestos sobre esta suposición.
¿Por qué? Si eres un familiar cercano de un inversor con más del 25% de las acciones de la empresa, entonces eres una «persona vinculada». Esto significa que cualquier préstamo que hagas a la empresa debe, por fuerza, generar intereses al tipo de mercado actual y tendrás que declarar estos ingresos en tu declaración de impuestos sobre la renta personal (IRPF), incluso si el préstamo original era sin interés.
Aunque la empresa puede deducir los pagos de intereses del impuesto de sociedades (ayudando así a compensar el costo del IRPF), el beneficio se acumula para la empresa y no para ti.
Y si el préstamo es mayor al 75% de los fondos propios de la empresa, tendrás que pagar aún más impuestos sobre los intereses generados:
Los intereses generados sobre la parte del capital que es menor al 75% de los fondos propios se gravarán a tu nivel de ahorro en el impuesto sobre la renta personal, entre el 19% y el 23%.
Pero todos los intereses generados por la parte del capital que es mayor al límite del 75% se gravarán a la tasa general (que puede llegar al 45%).
Si prestas a tu familia: En el caso de un préstamo sin intereses, es mejor prestarle el dinero a tu familiar y luego él le presta el dinero a su empresa.
¿Por qué? Es perfectamente legal hacer un préstamo sin interés entre dos personas y no serás responsable de intereses asumidos.
Recuerda: Dado que estarás prestando a un miembro de la familia, no a la empresa, no puedes garantizar el préstamo con los activos de la empresa. También tendrás que asegurarte de no violar las leyes de herencia y donación, que están fuera del alcance de este artículo.
Sin embargo, cuando tu familiar preste el dinero a la empresa, entonces será responsable de la regla mínima de interés. Pero pueden equilibrar esto contra sus ingresos y deducir los intereses como gastos de capital en la empresa, ayudando a equilibrar los libros. Y si el préstamo es mayor al 75% de los fondos propios de la empresa, este tipo de préstamo de director no está sujeto a la tasa de impuestos aumentada hasta que el préstamo realizado sea mayor a tres veces el valor de su inversión en la empresa.
Estudio de caso: Jim quiere prestarle a su hija Margaret 200.000 € para ayudarla a iniciar su negocio. La empresa de Margaret tiene fondos propios de 100.000 €. Aunque el préstamo es sin intereses, es probable que la oficina de impuestos asuma una tasa de interés del 6%, similar a la ofrecida por los bancos.
Si Jim ingresa el dinero directamente en la empresa, se aplicarán los siguientes impuestos:
Sobre los primeros 75.000 € (hasta el 75% de los fondos propios): 4.500 € de interés que genera 855 € de IRPF (al 19%)
El resto de los 125.000 €: 7.500 € de interés que genera 3.375 € de IRPF (al 45%)
La oficina de impuestos asume que Jim ha generado 12.000 € de interés en su préstamo y le cobra 4.230 € de impuestos.
(Sin embargo, la empresa de Margaret podrá deducir el 25% de los 12.000 € del impuesto de sociedades, un ahorro de 3.000 €)
Si Jim presta el dinero a Margaret, quien a su vez hace un préstamo de director a su empresa, se asume que se han generado los mismos 12.000 € de interés para Margaret. Pero dado que el préstamo total es menor a tres veces el valor de su inversión en la empresa, solo se le cobra 2.400 € en su IRPF.
Y dado que su empresa puede deducir 3.000 € del impuesto de sociedades, ¡en realidad está obteniendo un beneficio de 600 € con el acuerdo!